賈斯汀的理財blog

財政部規定，原本適用自用住宅購屋貸款利息支出減稅的房屋，採取「自益信託」方式持有時，只要仍做自用住宅使用，每年最高可扣除30萬元貸款利息支出，仍可准予扣除節稅。

財政部表示，納稅義務人將原符合綜合所得稅購屋借款利息列舉扣除額規定的房屋交付信託，如受益人與委託人為同一人（即自益信託），房屋仍供納稅義務人或其配偶、受扶養親屬做自用住宅使用時，只要符合以下規定，因交付信託房屋所支付的購屋借款利息，仍可適用列舉扣除額減稅：

一、房屋登記為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有。

二、納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬在課稅年度在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務使用者。

三、取具向金融機構辦理房屋購置貸款所支付當年度利息單據。

四、以當年度實際支付的購屋借款利息減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除數額以30萬元為限。

五、每一申報戶以一屋為限。

財政部表示，列報購屋借款利息支出者，一定要選擇採取列舉扣除額方式報稅，因此借款人需出示金融機構開立的利息支出憑證，才能夠申報減稅。

購屋借款利息支出憑證並需載明房屋的坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，並提示建物權狀及戶籍資料影本。財政部強調，借款名義如為修繕貸款或消費性貸款，貸款利息支出不能申報扣除。

今（99）年5月報稅，納稅人首度可以上網查調保險費、購屋借款利息支出及受扶養人的大專院校學費。財政部規定，按網路提供費用列報綜合所得減稅者，即可免再附繳費憑證，估計有150萬個家庭受惠。

財政部每年在5月報稅期間，都會提供民眾上網查調所得服務，今年報稅時，再擴大服務範圍，選擇列舉扣除額報稅的納稅人，今年也可透過網路查到保險費、購屋借款利息支出，以及大專院校的教育學費，減少蒐集繳費憑證的麻煩。

財政部已修正發布納稅人查詢課稅年度所得及扣除額資料作業要點，凡是有國民身分證的國民，可以查調本人、配偶及未滿20歲子女的所得及其扣除資料。

但是，納稅人的配偶或未滿20歲子女無國民身分證，或被收養的子女在課稅年度12月底前才辦妥收養登記；以及納稅人子女在課稅年度中滿20歲，或雖未滿20歲但已結婚者，則無法由納稅義務人申請合併提供。

查詢課稅年度所得及扣除額資料，可以透過二種方式：

一、以內政部核發自然人憑證或其他經財政部同意的電子憑證為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報軟體，或外僑綜合所得稅電子結算申報軟體，經網際網路向財政部財稅資料中心查詢。

二、親自向稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處）申請查詢或委託他人代為查詢。

親自查詢者應提示國民身分證正本供稽徵機關核驗，無國民身分證者，應提示內政部核發的居留證正本，並由稽徵機關列印載有申請人姓名、出生年月日、國民身分證統一編號或統一證號、戶籍或通訊地址等的申請書，經申請人簽章後查詢。

今年首度開放查詢扣除額資料，財政部強調，僅提供民眾報稅參考。上網查詢保險費、購屋借款利息及教育學費，納稅人可免檢附繳費單據，但申報購屋借款利息列舉扣除的其他證明文件，仍應依規定檢附。

今（99）年開始，使用不同的申報方式，繳稅工具將不再有差別待遇，財政部開放利用手寫或二維條碼申報書的民眾，今年5月也可以使用晶片金融卡直接透過網路繳稅。

不但各種申報書使用者的繳稅工具更具多元化，繳稅手續費也從今年起接近「零負擔」。財政部表示，除了使用信用卡繳稅的民眾外，包括使用晶片金融卡或選擇到超商繳稅的納稅人，都不必再負擔6到10元的手續費。

98年度個人綜合所得稅繳納即將在5月1日展開，為期一個月至5 月31日止。

財政部指出，今年申報個人綜合所得稅時，除了免稅額及標準扣除額、薪資及身障特別扣除額的減免金額分別調高最少3,000元（單身者標準扣除額）、最多7,500元（年滿70 歲以上者的受扶養免稅額）外，民眾繳稅的方式，也會較以往更為便利。

財政部表示，使用網路報稅民眾的比重，目前已占全部520 萬個申報戶的50%以上，但仍有約250萬戶選擇採用手寫或二維條碼申報書報稅。為服務全體納稅人都有快捷的繳稅管道，今年5月開始，即使民眾不使用網路上傳報稅申報書，選擇用人工手寫申報書，或二維條碼申報書報稅，也可比照網路報稅族群，使用晶片金融卡直接透過網路繳稅。

今年以前，使用非網路申報的納稅人，只能以現金、繳稅取款委託書透過網路繳稅，或使用信用卡、至超商或自動櫃員機繳納稅款，無法透過手上的晶片金融卡在家直接上網繳稅。財政部認為，非網路申報者雖然未使用網路報稅，但不應剝奪其使用網路繳稅的權利，因此自今年起解除其限制。

財政部指出，未使用網路申報綜合所得稅的納稅人，也可以憑本人或他人參與晶片金融卡繳稅作業金融機構核發的晶片金融卡，安裝讀卡機，透過電子申報繳稅系統即時轉帳繳稅即可。

財政部表示，自97年11月開出97年9-10月統一發票特獎增加為三組以來，近一年創造的百萬富翁已有155位，但卻有57位200萬元中獎人因逾期未領獎，與200萬獎金擦身而過，未領獎金高達1.14億元。

去年11月25日開出的98年9-10月統一發票中，還有11位特獎百萬中獎人仍未出面領獎，財政部提醒持有98年9-10月統一發票200萬元中獎發票的中獎人，至遲應在3月5日前完成領獎，否則也將失去200萬元獎金的領獎權利。

財政部賦稅署2日表示，統一發票特獎中獎組數，自97年9-10月期起從一組調增為三組後，至去年9-10月期的統一發票為止，已開出了可兌獎的特獎發票共223張，已有155位幸運兒完成領獎，國庫共發出3.1億元獎金。

但是223張200萬元中獎發票中，尚未兌領的特獎發票多達68張，除11張屬98年9-10月期的統一發票，兌獎截止期限可至今（99）年3月5日之外，其餘57張百萬發票皆已逾領獎期限，無法兌獎。

98年11-12月期的統一發票中獎號碼，已在99年1月25日開出。財政部統計，有33張發票幸運中特獎200萬元，領獎期限至今年5月5日止。財政部指出，33張中獎發票中，仍以超商、加油站的發票中獎率最高。

98年11-12月發票中，屬於加油站開出中獎發票就有九張，消費金額最低僅有100元即中大獎；超商中獎發票則有12張，中獎人的消費額最低者亦僅有10元。

財政部提醒民眾，注意檢視手中98年11-12月期統一發票，如果幸運中特獎，可自2月6日起至5月5日止，在郵局上班時間，攜帶國民身分證及中獎統一發票收執聯向各直轄市及各縣、市經指定郵局兌領獎金。

銀行主管表示，只要掌握「擬定理財計畫」、「嚴格執行」及「控制消費」三個步驟，就可在新年度輕鬆累積財富。

滙豐銀行去年12月的調查顯示，超過六成台灣有錢人資產淨值比六個月前提升，富裕人士資產增加除了景氣回溫，也包括資產配置得宜。

滙豐個人金融處財富管理資深副總裁莊懷德表示，以全球經濟逐步復甦的腳步來看，今年是適合投資的一年，投資前除需備好銀彈，瞭解自己的投資屬性，徹底貫徹執行更是重要步驟。

銀行主管建議，民眾可先為自己訂出能力所及的理財目標以及花費預算，再擬定理財計畫。決定目標後，下一步就是「貫徹執行」。

大多數人會把「收入減支出」所剩的金額拿來做投資，但結果往往是入不敷出，且「無財可理」；若改為將「收入減投資」的金額用來支出與消費，不但有財可理，也有財可花。

莊懷德建議，投資人可小額定期定額申購基金，利用分散時點進場達到平穩市場波動的效果，並利用時間帶來複利效果。

「控制消費」也很重要，銀行主管建議，民眾可將信用卡消費轉為利用晶片金融卡支付，以利預留可花費金額、管控消費。

金管會日前通過悠遊卡可辦理電子票證業務，銀行業者表示，悠遊卡公司取得電子票證業務許可後，銀行目前正積極修改系統，最快4月1日可上路，未來只要每筆消費不超過1,000元，持悠遊聯名卡也可以到超商、連鎖咖啡店等特約商店消費。

兆豐銀行主管表示，悠遊卡儲值上限為1萬元，為方便消費者，銀行業者大多在悠遊聯名卡加上自動儲值功能，以兆豐銀為例，每次自動加值500元，且依小額支付規定，單筆儲值金額不得超過1,000元，若消費者要購買的商品價格超過卡片剩餘金額，可自行到超商等地點加值。

目前台北悠遊卡公司發行的悠遊卡約1,800萬張，在大台北地區每天交易次數超過300萬筆，取得電子票證業務許可後，將增加小額支付功能，消費者只要是到特約商店結帳，都可以悠遊卡感應扣款，省去掏零錢、找零錢的麻煩。

國內與悠遊卡公司簽約推出悠遊聯名卡的銀行共八家，包括兆豐、國泰世華和台新等，過去悠遊聯名卡可刷卡消費，但就是「刷」不進超商、連鎖咖啡館、電影院等地，銀行業者說，目前只要系統建置完成，悠遊聯名卡可使用的範圍便更廣，功能也將會更加多元化。

全球金融危機爆發後，出現一個令人十分擔心的現象：人們有充分理由不投資主要貨幣，即美元、歐元、日圓和英鎊。目前，基本面原因促使投資者遠離主要貨幣，轉而將目光投向次要貨幣。

日英歐英問題多

原因很明顯，主要貨幣地區面臨各種問題。美國的問題在於外債堆積如山，而且政府還將發行更多債務。日本的問題在於公共債務居高不下。英國則是在銀行系統上花的錢太多。歐洲的主要問題在於缺乏令人信服的監管機制，來解決希臘以及其他國家的財政危機。

另一方面，投資者對二線貨幣的興趣日漸濃厚，大宗商品生產國貨幣（如澳元、加元等）和成功的新興市場國家貨幣（如人民幣、印度盧比等）成為首選。一些非大宗商品生產國，但屬於已發展國家的貨幣，也受到青睞，例如星元及瑞郎等。

我們認為投資者對這些次要貨幣的需求，主要是受多元化投資的願望推動。一方面投資者希望從這些貨幣所屬地區的經濟成長獲益，另一方面也是對主要經濟體存在的問題感到失望。

目前，投資者將資金投向財政實力強的國家，以獲得長期成長和報酬。雖然利差現象依然存在（主要通過利差交易），但據觀察，利差已不再是主要動力，投資者最擔心的，是投資主要貨幣已變得太難，因為這些貨幣間已建立起弱平衡。

若要收復失地，上述四種主要貨幣地區就需要增稅，以彌補金融危機對政府資產負債表造成的損失。我們所以擔心，是因為全球中央銀行外匯儲備中，有98%是這四種貨幣的儲備，全球股市市值的72%也是以這些貨幣計價。

基於以上原因，預計避險情緒仍將籠罩市場，一旦全球形勢惡化，市場將不堪一擊。在這四種貨幣當中，歐元地位相對最好，因歐元區的出口表現最優秀，融資缺陷也最少。但是歐元聯盟各成員間應加強協作，以維護歐元地位。

新興貨幣強勢

策略投資者將發現次要貨幣具有良好的投資價值。大宗商品生產國和新興市場國家的貨幣自2009年中以來，一路攀升，隨著這些經濟體的重要性日益上升，貨幣也將持續得到支撐。

需要注意的是，投資次要貨幣已成為許多投資者的共識，先行者的優勢已不復存在。貨幣國的表現萬一不符合投資者的強烈預期，該貨幣可能會大幅下挫。因此，多元化地投資次要貨幣才是理想的策略。

（作者是瑞銀財富管理研究部亞太區經濟分析主管

歐元三個月目標價為1.35美元，六個月內有望達到1.42美元，12個月內達到1.53美元。

前幾年歐元相對走強的主要原因，在於市場對歐洲實施審慎的財政政策與低通膨政策給予極大信任。如果希臘問題能夠以不損害歐元信譽的方式解決，那麼歐元最終將重新走強。

然而，如果希臘問題處理過程中，損害了投資者對歐元區的信任，或者歐洲央行的獨立性被削弱，歐元將因而貶值。

希臘應該不需要進行任何形式的債務重組，但如果真的發生這種情況，無疑將打擊歐元，因為市場將對歐元區的一體化產生疑慮。反之，若歐元區未受希臘等成員影響，將成為歐元長期利多，一旦希臘政府結束債券發行，意味著再融資難題得以克服，對歐元具支撐作用。

根據OECD的預測，今明兩年美國的財政赤字占GDP比重將比歐洲高出3到4個百分點。對美國和歐洲相對債務進行的長期比較顯示，長期匯率對赤字趨勢相當敏感。在1990年代末，美國曾有幾年實現財政盈餘，相對於歐洲，美國財政實力非常強大，在此期間，美元也相對走強。

預期未來在兩種情況下，美元可得到重要支撐：一是再度爆發全球危機，從而導致避險情緒高漲，資金向本國回流；二是美國為整頓財政而降低融資需求。然而，未來幾年這兩種情況都不太可能發生，因此長期來看，美元仍將疲軟。

還有不到半個月便是春節假期，保險公司主管提醒，歲末除舊布新之餘，別忘對保單「年度健檢」，確保保單的保障內容可以跟得上需求，同時可透過理財型保單增加收益。

保單已從過去的純保障，轉變成具有理財性質，不少人是透過保險商品投資，富邦人壽建議，年終獎金介於3萬元至6萬元者，由於可運用資金較低，可選擇投資型商品單筆增額投入，以提高帳戶金額。

至於年終獎金6萬元至12萬元者，建議可投保躉繳短年期養老險，同時兼顧壽險及理財規劃，富邦人壽指出，年終12萬元以上者可選擇以外幣計價的還本型終身壽險或養老保險，滿足外幣投資和分散資產配置的需求。

除了投資理財需要定期檢視收益、調整配置，壽險業者指出，隨著保障需求不同，保單內容也要調整，民眾最好每年檢視手中保單的保障項目。

檢視保單包括幾個方向，像是保額是否符合長期需要、保障項目是否周全，是否有住院醫療、手術津貼及癌症保障等，業者指出，過去一年有換工作者，如果薪水收入提高，應同步增加醫療險保障。

保險業者提醒，保單也是資金調度工具之一，如果過年因採買年貨、發紅包而產生資金需求，可以善用保單借款，最快當天就可以拿到錢。想利用春節連續假期出國旅遊，則應提前規劃全程旅平險，特別是要附加海外疾病醫療險。

保費一次繳足的躉繳養老保險商品最近很熱門，除了新台幣保單魅力不墜，美元及澳元躉繳養老險保單陸續上架，也讓儲蓄性質濃厚的養老保險幣別更多元化，消費者可藉由多元幣別躉繳養老保險來分散風險。

躉繳養老保險報酬高於定存，成為金融海嘯後的熱門理財工具，外幣養老險因可兼顧壽險保障及外幣理財需求，加上美元及澳元保單的保費都比新台幣保單便宜，近期成為市場當紅炸子雞。

升息題材以及原物料飆漲利多加持下，澳元被視為今年最夯的國際貨幣，澳元相關投資理財商品也跟著成為熱門標的，連帶讓澳元保單熱銷，包括新光人壽、富邦人壽、國泰人壽及南山人壽都陸續搶進澳元保單市場。

保險業者表示，以相同保額的保單來看，由於澳元利率高於新台幣，購買澳元保單的保費會相對便宜；至於美元是高度流通貨幣，即使澳元保單成為外幣保單新寵，民眾對美元保單支持度依舊未減，且美元相關保險投資理財商品，保費仍比台幣保單便宜一、二成。

南山人壽最近就同時推出澳元及美元養老保險商品，南山人壽表示，景氣逐漸升溫，提供新台幣、美元及澳元三種幣別的躉繳養老保險商品，可讓保戶享有保險期滿後的保險金給付，同時打造更周全的保險理財計劃。

富邦人壽今年則推出澳元和美元6年期躉繳外幣保單，提供消費者不同幣別選擇。富邦人壽表示，在低利率環境下，外幣養老保險強調到期保本的特性，配合不同幣別組合，可讓穩健保守的民眾在退休、理財規劃有更多元的選擇。

壽險業者認為，對長期持有外幣資產、在國外就業、經商或為子女準備留學基金、退休移民規劃等，有外幣資金需求的民眾，外幣傳統型保單很適合作為分散資產配產的理財工具。

保險法第107條「兒童保險條款」修正案本2月3日起生效，雖然新法不溯及既往，但還是有舊款兒童保單被影響到，首當其衝的，就是保單「不保證續保」，例如去年初投保兒童意外險，過完年後、2月底到3月初之間，可能收到「不續保通知」。

壽險業者解釋，意外險（或稱傷害險）多是1年1保，因為保費便宜，再加上小孩可能會發生較多意外狀況，不少父母親會為小孩投保意外險並附加意外醫療給付，但這種保單因為「不保證續保」，要讓保障持續，必須每年重新投保。

壽險業解釋，父母親如果在去年2、3月為小孩購買100到200萬元的意外險保障，1年合約期滿的時間點大都落在2月3日（新法生效日）之後，過去購買的保單因為不保證續保，期滿自動失效，爸媽必須依照新規定（兒童保險修正條款），重新幫小孩投保，許多家長抱怨，此舉破壞原先的保障規畫。

壽險業者說，意外險是爸媽最愛幫小朋友買的險種之一，約占兒童新契約保費收入的2成左右，已有家長反應，原先已為小孩規畫好保障，現在卻失效，政府實施新制，對他們是擾民之舉。

例如父母去年2月5日為小孩購買一張意外險，由於當時兒童投保是依照舊法，因此，爸媽最多能為未滿15歲小孩，買到200萬元意外險保障，但今年2月5日保險合約滿期時，已適用新法，此時，這類型保單因為不能自動續約，壽險公司須寄發「不續保通知」給保戶，爸媽若要再為小孩投保，必須依新制買保單。

壽險業過年前全力加班，尤其是兒童保單規模較大的公司，準備在過完年後，約2月底到3月初，向客戶寄出「不續保通知」。