賈斯汀的理財blog

希臘本月將再發債數十億美元，但市場需求下滑，且傳出中國避之唯恐不及，導致希臘公債價格暴跌，並拖累歐元兌美元及日圓匯價6日同步下跌

市場擔心歐盟金援希臘的計畫可能瓦解，希臘10年期公債殖利率攀升至逾7%，為10周來首見，與德國公債的利差更擴大為4個百分點，是歐元問世十年以來最大。

金融時報報導，雅典當局有意向美國及亞洲投資人出售債券，但計劃並不順遂。希臘想籌資50億美元至100億美元，以滿足5月的融資需求，因為屆時有100億歐元債務須付息展期，但謠傳中國敬謝不敏。

紐約匯市6日早盤，歐元兌16種主要貨幣的匯價中有15種應聲下跌，歐元兌日圓跌1.4%，兌美元跌0.8%。

歐元貶值也因為新華社報導，希臘尋求紓困可能繞過國際貨幣基金（IMF）。

紐約銀行美隆公司（Bank of New York Mellon）首席貨幣策略師戴瑞克說，該報導指希臘「並不熱中IMF介入任何紓困方案，可能使整個計畫再生波瀾。難道投資人會願意靜觀其變？這篇關於希臘的報導對歐元絕對是利空」。

一位不願意具名的希臘財務部官員回應該報導指出，雅典當局並未推動重啟談判，以達成可排除IMF的紓困方案。希臘政府仍然支持上個月歐盟領袖高峰會後所宣布的協議，也就是IMF將在對希臘的任何紓困方案中，扮演主要角色。

希臘幾次在歐洲發債的交易顯示，需求已經下滑，雅典當局特意選定新興市場投資人，他們喜歡買入殖利率高的債券。

一位希臘官員表示：「希臘希望這次發債吸引到的投資人能更多元化，意味吸引新興市場的基金，以及其他投資人。」

希臘1月發債時吸引到250億歐元的需求，但上次在3月底發行的債券卻只進帳60億歐元。

希臘公債殖利率或借款成本比許多新興國家還要更高，其中包括巴西、墨西哥和波蘭，與去年剛接受IMF紓困的匈牙利不相上下。

女性投保的重要性一點都不輸男性，壽險專家建議，女性可依照單身貴族、新婚生活、懷孕養育、退休準備等四大階段，按部就班安排保險保障；抱持不婚主義的女性，更該趁早準備周全的健康以及退休計劃。

根據內政部戶政司統計，98年台灣的結婚人數較2007年減少24.4%，顯示愈來愈多經濟獨立的男女，選擇不婚做為未來人生規劃，享受不用負擔家計、不需準備子女撫育教養金的單身生活。

保誠人壽指出，相較於已婚、有養育子女的三明治族群，不婚族往往因為缺乏具體的未來目標，忽略投資儲蓄的重要，雖然沒有太多的經濟壓力，但是在隨意消費的生活模式下，資產累積的速度可能反而比三明治族群還慢。

保誠人壽建議不婚族可依「3W1H」原則投保，先自問「我想過怎樣的退休生活？我想在何時退休？未來我要住在什麼地方？」，再思考如何準備理想退休生活。

保誠人壽提醒，不婚族缺乏子女照料，更應規劃完善的醫療險和長期看護險，保障老年的醫療照護。

至於有意逐步踏入家庭的女性，國際紐約人壽表示，女性在單身階段，「一人飽全家飽」的生活型態通常讓女性更捨得花錢寵愛自己，建議在經濟壓力不大的單身階段，規劃基本的壽險以及醫療險。以市面的醫療險來說，年保費大約在2萬元至3萬元。

等到步入婚姻生活，便該重新檢視保障是否符合需求。

婚前和婚後面臨的人生問題截然不同，目前雙薪家庭的情況相當普遍，女性的家庭責任隨之加重，夫妻兩人的保障自然也應該有所調整。

如果有懷孕的打算，黃振國建議，除了一般的保險，可考慮以孕婦腹中胎兒為主的婦嬰險，以提高懷孕期間的保障並可加強對新生兒遺傳病的保障。

隨著子女長大，35歲至45歲的女性應趁早準備退休金。國際紐約人壽行銷長黃振國建議，可從分紅保單、投資型商品，及儲蓄險著手。

四月一日健保費調漲在即，很多月所得五萬一千元以內，被行政院長吳敦義列為不用多掏腰包的被保險人，發現事實並非如此，根據衛生署規定，只有月投保薪資在四萬零一百元以下者，保費不會增加。

為什麼會有認知差距？因為吳院長提到的「月所得」，和健保保費依據的「月投保薪資」並不畫上等號，如果你的認知是薪水多少就投多少，那就錯了。

衛生署表示，月所得是用所有人整體收入回推，是加上年終獎金、加班費、工作獎金等收入，所算出來的整體平均值，健保投保薪資其實占綜合所得總額比率百分之七十八，以此回推，若月投保薪資為四萬零一百元，平均月所得約有五萬一千元。因此只有月投保薪資為四萬零一百元以下者才不用增加保費。

對此，民間監督健保聯盟發言人滕西華表示，健保費計收向來以月投保金額為標準，此次行政院提供月所得的數字，有模糊焦點、誤導民眾之虞。滕西華說，她於上周舉行的健保監理委員會議已大力抨擊，畢竟月所得和民眾月投保薪資差了一萬多元，大家容易搞混，月投保金額五萬元以下者，更可能誤會自己不用多出保費。

另外，也不是所有月投保薪資四萬元的人，月所得都有五萬一千元。滕西華質疑：「如果月所得不到五萬元，政府難道會補給我嗎？」在出版社擔任編輯的施宜玲（化名）就說，上健保局網站查詢，結果她發現自己薪水四萬五千元，月投保薪資四萬五千八百元，保費將由每月六百廿五元漲為六百九十三元，增加六十八元，如照衛生署推估月所得可能有五萬三千元，她對此非常不平。

為了解答民眾對於健保費調整的疑問，健保局網站首頁（http://www.nhi.gov.tw/ ）設置 「九九年保費調整專區」，民眾也可電洽諮詢專線：○八○○○三○五九八。

房價走揚、加上利率隨時可能反彈，房貸負擔面臨升高壓力，為確保房貸債務能夠順利清償完畢，房貸壽險商品是貸款人不錯的「幫手」，近年有愈來愈多房貸族，採取這種方式確保自己的資產。

壽險公司針對房貸壽險業務所做的調查顯示，房貸族平均每年所繳保費約1.1萬元、平均保障額度約為300萬元。有房貸的人在可負荷的預算內，花筆錢買房貸壽險，就能為家庭提供日後還款的保障。

萬一家庭經濟支柱發生重大意外、家人無法負擔房貸時，可有一筆保險金拿來償還房貸，讓房子不致被查封、拍賣。

除了靠壽險房貸來移轉房貸債務的風險，還有其他愛屋護產的方法。像是產險公司販售的居家綜合保險，可以一次搞定所有保障，不論發生火災、地震或颱風，甚至家中失竊，只要發生損失，都可依約申請理賠。

業者建議，估算建築物及動產火險保障時，應依住家房屋坪數、選擇適當的住宅火險承保金額，避免發生不足額投保的情況。現在的火險保單，會自動涵蓋住宅地震險的基本保障，萬一房屋因地震發生災害損失，每戶最高可獲賠償120萬元，另外還有最多18萬元的臨時住宿費。

由於目前房價不便宜，如果擔心住宅地震險的基本保額不足，可以再另外向產險公司加保「擴大地震保險」，以有效彌補保障缺口。

隨著時代演變，女性所扮演的角色，有了更多重的面貌，無論身分為何，女性都應該積極主動地根據自我的需求，規劃完善的保障。國際紐約人壽針對婦女生涯保險需求，簡單彙整成四大階段—單身貴族期、婚姻生活期、懷孕期、退休期，研擬更周全的保障計畫。

單身貴族 建議「基本壽險保障+醫療險規劃」

現代婦女晚婚的情況愈來愈明顯，國際紐約人壽行銷長黃振國表示，女性在單身階段，生活型態追求自主，常有「享受當下、寵愛自己」的心態，因此捨得在自己身上消費，也因此，醫療保障規劃顯得更為重要。這時期的女性可先依照自己的經濟能力，投保基本的醫療險，以市面上的醫療險來說，年保費大約二萬至三萬元上下。

婚姻生活期 順應雙薪家庭潮流，婦女不可忽視自我保障之檢視

當婦女步入婚姻生活期間，就需重新檢視自己的保障是否符合該階段的需求，如婚姻生活的基本保障是否足夠？是否已經為懷孕、生育預先作資金準備？是否已針對婦女易發疾病做好保障規劃？婚前和婚後，面臨的人生問題截然不同，目前社會上雙薪家庭的情況相當普遍，相對的女性肩負的家庭責任也隨之加重，夫妻兩人的保障自然也應有所調整。特別要提醒所有婦女朋友，重新檢視保單時，購屋的貸款金額也應加進去作整體評估，因為房屋貸款期間動輒多達20年時間，是一筆不小的經濟負擔與責任重擔。

黃振國表示，目前銀行在辦理房貸時都有搭配保險公司推出的房貸壽險專案，讓借款人可以在原貸款金額之外，增貸一筆款項當成躉繳保費，再與本金一起攤還，通常是以房屋貸款的金額為保險額度，等於為自己的房屋貸款加一層防護罩。以國際紐約人壽推出的「紐約人壽愛家幸福定期壽險（平準型）」及「紐約人壽安家遞減定期壽險（遞減型）」為例，除了身故或完全殘廢保險金給付之外，還提供保額25﹪「重大燒燙傷保險金」和加倍「大眾運輸身故保險金」給付，以及120個月每月保額1﹪的「重大傷殘生活補償保險金」給付，補償意外造成之中斷工作收入，讓被保險人即使因全殘而喪失工作能力也不怕付不出房貸拖累家人，無後顧之憂。另被保險人不幸遭逢意外身故，更提供給付6個月每月保額1﹪的「遺族保險金」來照顧家人，讓家人的保障更加完備。

懷孕期 規劃完善婦嬰險

在婦女懷孕的階段，除了一般的保險，以孕婦腹中胎兒為主的婦嬰險，應是此階段的規劃考量。黃振國建議，懷孕女性的保險規劃只要針對懷孕期間的保障以及加強對新生兒遺傳病的預防與保障，應該就非常足夠。以國際紐約人壽的「紐約人壽珍愛貝比還本保險」為例，針對懷孕未滿30週的婦女，不需體檢皆可投保，提供包括18類44項嬰幼兒常見的特定先天性重大殘疾之保障，只需繳費6年，即可享有12年的保障期間，寶寶於保單第7保單週年日起若生存，每年可領取「生存保險金」直至保障期滿為止。不但可作為孩子的教育基金，也可用作孩子另一份長遠的保障規劃，兼具了保險與儲蓄的雙重功能。

退休生活要愜意 預先規劃少不了

在邁入35-45歲的人生黃金歲月時期，婦女朋友們除了為家庭努力，也應該開始認真為自己未來退休生活預做規劃。黃振國建議，這個時期可以從分紅保單、投資型商品，及儲蓄險著手，規劃未來完善的退休生活。以投資型商品來說，具有繳費彈性、資金運用彈性、投資自主與資產配置彈性、退休金運用彈性等特性，每月定期定額，經過時間與複利的加乘效果，長時間即可累積一筆退休金。此外分紅保單的終身分紅特色，每年有機會分享公司分紅保單獨立帳戶的經營績效，可以加值退休生活。以投保「紐約人壽金好利分紅還本終身保險」為例，繳費期間可分為10年與20年期及60歲滿期，於契約有效期間內，享有身故/全殘之終身保障；而被保險人只要繳費期滿仍生存者，即可每年領取10%的生存保險金到95歲，其所領取的生存金，可根據個人經濟狀況彈性運用。倘至95歲被保險人仍生存且契約有效時，另將給付「祝壽保險金」，其給付之金額為當年度保險金額。

追求夢想，需要有錢有閒，更需要一個健康的身體。婦女朋友在為退休生活準備基金時，為免日後生病造成家人的財務負擔，建議此時更應全面檢視自己的醫療保障，包括醫療險、癌症險、重大疾病險等是否足夠完整，維持退休後年老的醫療品質。

婦幼節來臨前夕，國際紐約人壽提醒所有婦女朋友，當妳奔忙於職場與家庭的時候，別忘了多愛自己一點、多關心自己的健康問題。在各個人生的重要階段，一定要重新檢視自己的保單內容，跟自己的壽險顧問討論如何規劃最適合自己的保險組合，從從容容度過人生的每一個階段！

水里鄉顧先生問：若醫藥費已請領保險給付，是否仍可列報為綜合所得稅列舉扣除額的醫藥費？

中區國稅局南投縣分局答覆：納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計記錄完備正確之醫院者為限，但受有保險給付部分，應予以扣除，例如醫藥費金額6萬元，保險公司理賠其中4萬元，剩餘2萬元部分才可申報綜所稅列舉扣除額之醫藥費用。另醫藥費已請領保險給付者，應請保險公司開立「收據差額證明」或其他可茲證明文件，就保險公司未給付部分之差額申報扣除，並於每年5月份申報上一年度綜合所得稅時檢附。

★必備證件：

印章及身分證正本

★申請流程：

1.本人親至銀行臨櫃辦理憑證註冊（若未開戶須先完成開戶）。

2.連結到銀行網頁開啟憑證。

3.將申請成功之網路銀行憑證，儲存於電腦瀏覽器中或下載匯出。

●若儲存於瀏覽器中，要將安全性等級設定成「高」。

★到哪申請憑證

◎銀行

合作金庫商銀、兆豐國際商銀、台灣土地銀行

第一商業銀行、彰化商業銀行

◎證券商

元大證券、日盛證券、元富證券、玉山證券

台証證券、兆豐證券、亞東證券、永豐金證券

國票證券、統一證券、富邦證券、群益證券

寶來證券

◎保險：南山人壽保險

◎金控：新光金控

★聯合服務網站：itax.twca.com.tw

申辦資格：

只要年滿18歲(含)以上，設籍於本國之國民 (即為自然人)，且未受禁治產宣告者。

申辦地點：

申辦自然人憑證並無戶籍地限制，可跨縣巿辦理，民眾可親至鄰近有辦理此項業務之戶政事務所辦理。

攜帶項目：

(1) 本人國民身分證正本

(2) 自然人憑證IC卡工本費275元

(3) E_MAIL信箱

※ 建議可先行下載並填寫自然人憑證申請資料表，可加速臨櫃申辦之時間。

申辦時間：

戶政事務所受理自然人憑證申請時間為：週一至週五，上午8：30至12：00、下午1：30至5：00

【搭配工具】

自然人憑證IC卡。

可讀取自然人憑證IC卡的讀卡機。

可連上網路的電腦設備。(建議作業系統為WIN XP)

【使用步驟】

安裝讀卡機驅動程式。(請使用讀卡機廠商提供的光碟片進行安裝)

電腦連線至網路。

選擇欲使用的應用服務。(已開放的電子化政府應用服務，請至內政部憑證管理中心專屬網站點選『應用服務』來查詢。)

依照應用服務網頁中之說明，點選申辦項目並輸入網路申辦時所需之相關資訊即可。

資料來源╱財政部賦稅署

可以利用下列方式繳稅：

1. 現金：(1)代收稅款處繳稅：請向稽徵機關索取並填妥自行繳納稅額繳款書，或至財政部稅務入口網【https://www.etax.nat.gov.tw】自行登錄列印附有條碼之繳款書，向各縣市公庫或代收稅款處繳納稅款後，將繳款書證明聯附於申報書，辦理申報。(2)便利商店繳稅：應繳納稅額2萬元以下者，可至財政部稅務入口網【https://www.etax.nat.gov.tw】自行登錄列印附有條碼之繳款書，向統一、全家、萊爾富、來來等便利商店繳納後，將繳款書證明聯附於申報書，辦理申報，每筆需自行負擔手續費6元。

2. 繳稅取款委託書：利用納稅義務人、配偶、申報受扶養親屬在郵局的存簿儲金、劃撥儲金或金融機構（包括銀行、信用合作社、農會信用部等）的支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、綜合存款或在外商銀行開立的新臺幣存款帳戶辦理，請依式填寫繳稅取款委託書（非金融機構取款條）並蓋妥存款印鑑章，以結算申報截止日（98年6月1日）為提款日，並預留存款以備提兌。但採用網際網路申報者，僅限以納稅義務人或配偶的金融機構或郵局存款帳戶委託轉帳繳納稅款。採用網際網路申報或二維條碼申報者，免填寫繳款書及繳稅取款委託書。

3. 自動櫃員機：利用金融機構或郵局貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標籤的自動櫃員機繳納，免填繳款書，但應將轉帳繳納交易明細表附於申報書，辦理申報。

4. 信用卡：(1)限以納稅義務人或配偶名義持有的信用卡（僅能使用1張信用卡）辦理，透過電話語音（4121111或4126666，電話號碼6碼地區者為411111或416666，服務代碼166#）或網際網路（http://paytax.nat.gov.tw）輸入持卡人信用卡卡號及有效期限、身分證統一編號、應自繳稅額，取得發卡機構核發的授權號碼。(2)人工申報案件將授權號碼填載於結算申報書，二維條碼申報案件鍵入於申報軟體，網際網路申報案件經由報稅網站檢核已取得的授權資料或線上取得授權。(3)電話語音或網際網路無法取得授權時，得於營業時間內逕洽發卡機構以人工授權方式取得授權號碼。(4)取得授權後，即完成以信用卡繳稅作業，如繳稅金額或納稅義務人有變動，納稅義務人可於結算申報截止日（98年6月1日）前，於營業時間內向發卡機構申請取消授權，並於次一營業日透過電話語音或網際網路查詢確認授權已取消；惟納稅義務人於結算申報截止日前，仍得再次申請授權以信用卡繳稅。如無法重新取得授權，請改以其他方式繳納稅款。(5)使用信用卡繳納稅款是否需支付發卡機構服務費，請先洽各發卡機構。

5. 晶片金融卡：運用綜合所得稅結算電子申報繳稅系統離線登錄版程式辦理網際網路申報的納稅義務人，可利用本人或他人參與晶片金融卡繳稅作業金融機構所核發的晶片金融卡，安裝讀卡機（與自然人憑證讀卡機同），透過網際網路即時轉帳繳稅，每筆需自行負擔手續費10元。（請至https://paytax.nat.gov.tw查詢參與晶片金融卡網際網路繳稅作業的金融機構）。

6. 支票：請向稽徵機關索取並填妥自行繳納稅額繳款書，或至財政部稅務入口網【https://www.etax.nat.gov.tw】自行登錄列印附有條碼之繳款書，併同支票向金融機構辦理票據交換，於申報時應檢附已向金融機構提出票據交換的繳款書（支票正面受款人處請填註「限繳稅款」，且發票日應未逾申報期限；又支票發票人如非納稅義務人時，納稅義務人應於支票背面背書）。

5月報稅季即將來臨，台股投資人除了要擔心部分公司賣股付稅增加台股波動外，自身的權益也要特別留意，包括今年有三種扣除額，包括標準扣除額、薪資特別扣除額及身障扣除額及二種免稅額，即個人免稅額及退休金免稅額會調高，此外今年有24家金融機構提供金融憑證可網路繳稅，較去年新增4家，民眾可以首度上網查詢列舉扣除支出等。另外，不少銀行業者也會提供信用卡繳稅的一些優惠措施，民眾可以多加比較，讓今年節稅工作更有效率與效果。

扶養高齡親屬省稅效果明顯

今年綜合所得稅在扣除額及免稅對方面都有調高，讓民眾可以少繳一些稅，其中扶養免稅額大增，讓扶養親屬人數多寡，決定可以享受多少減稅利益的關鍵因素，民眾可以多多利用此項節稅工具，增加扶養親屬，包括無謀生能力的父母（岳父母或祖父母等直系親屬均可）、在校就學或無謀生能力的兄弟姐妹，都是可以考慮的受扶養對象。申報扶養親屬人數愈多，受扶養者之間有年紀超過70歲者、稅率較高族群，省稅效果更明顯。

今年個人免稅額自去年7.7萬元增加為8.2萬元，每人都可以多了5000元免稅額。此外扶養年滿70歲以上（民國28年以前出生）者，免稅額可再增扣50%，即自11.55萬元提高為12.3 萬元，增加7500元。稅率如為40%者，每多一位年滿70歲的扶養親屬，所得稅可以少繳3000元。

單身免稅、扣除額增1.2萬元

扣除額中，「標準扣除額」屬於單身者部分，自7.3萬元調高為7.6萬元；有配偶者則自14.6萬元提高為15.2萬元，「薪資特別扣除額」與身心障礙者的「身障特別扣除額」也從10萬元增加為10.4萬元，兩者均調增4000元。

以單身受薪者為例，在未申報任何扶養親屬下，光是免稅額與扣除額調高金額就多達1.2萬元，換算適用稅率6%到40%不等，可節省稅負少則720元，多則4800元。因此每增加一個扶養親屬，可再省300元到2000元的所得稅。

退職所得定額免稅額也上調

此外今年國稅局也上調退職所得定額免稅額，退職選擇一次領取者，所得若低於服務年資乘以16.9萬元（97年為16.1萬元）者可完全免稅。假設服務年資為25年者，退休時領取的退休金在422.5萬元以內者，享有全額免稅優惠；在相同的退休條件下，98年退休者較97年退休者，多享受20萬元不必課稅。

多項列舉扣除額可上網查

至於報稅資訊方面，今年財政部開放只要是公、民營企業受雇員工、榮民等第一及第六類被保險人的全民健保費，可以上網路查調，免再自行蒐集，可以全額扣除。另外也首度開放全國150萬個選擇列舉扣除額的申報戶，可以查調購屋借款利息、大專院校學費及保險費扣除額，可省去自行蒐集繳費單據的麻煩，即可享有扣除額節稅利益。

親愛的納稅人，報稅前請再次確認是否已經備齊以下的文件：

1.扣(免)繳憑單、股利憑單、信託財產扣繳憑單

2.費用憑證正本單據：保險費、健保費、自用住宅購屋利息支出證明等

3.同一戶申報的受扶養親屬身份證明文件

a.身分證明文件或戶口名簿影本

b.當年度學費收據、學生證正反面影本、在學證明書或畢業證書影本

c.醫師證明、身心障礙手冊或身心障礙證明影本

d.非屬免稅所得者的適當證明文件：在職證明、或薪資所得的扣繳憑單、或全民健保繳費收據等

4.報稅憑證：自然人憑證、金融憑證

所得憑證》

 費用憑證》

5月報稅季將來到，今年有三種扣除額，包括標準扣除額、薪資特別扣除額、身障扣除額及二種免稅額皆調高，納稅人應多加留意，以達節稅效果。