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| 金管會：投資型保單課稅 應先修法 財部擬透過發布行政函令，調整現行作法，金管會擬具體行文向政院建議 | |
| 更新日期:2009/07/28 | |
| 工商時報 薛翔之、王信人／台北報導 投資型保單，金管會主張需修法。賦改會上週做成結論，認為投資型保單應課稅，並以此作為政策基礎，財政部擬透過發佈行政函令，調整現行作法，據了解，金管會主張，尊重外界討論結果，但「要課稅可以，必須先經過修法程序！」並擬具體行文向行政院建議。 另一方面，財政部昨日也特別說明，投資型保單課稅不溯及既往，僅適用於明年起販售的新保單；由於今年8月起，責任準備金調降1至3碼，各壽險公司忙於處理新保單，因此，預計投資型保單可能在今年第4季，將掀起一波搶發搶購熱潮。 由於財政部透露，投資型保單課稅實施的時間點，規劃於明年上路，也就是，擬透過發佈行政函令的方式處理，壽險業者氣得跳腳，認為發函令的作法，太過草率。 據了解，金管會也打算提出意見，同意投資型保單課稅，但是，應透過嚴謹的修法程序進行，包括是否修改保險法、所得稅法，還是遺贈稅等相關法規。 而在財政部明年起將對投資型保單課稅的消息傳出後，保險公司的反彈很大，財政部昨天表示，目前既有約500萬戶的投資型保單完全不受影響；未來課稅，保戶個人要申報的所得只有新增股利和利息所得。 行政院賦稅改革委員會在7月24日開會研商獲致共識，未來對於符合適格標準的保單，免課遺產稅；不符合適格標準者則應課徵遺產稅。 投資型保險的投資收益，將以要保人為課稅主體，依所得類別分別徵免所得稅。 財政部表示，投資型保險之投資部分，投資風險由要保人自行承擔，與投資人直接投資一般商品尚無差異，故其課稅與否自應與一般投資相同。 目前投資型保險之投資標的多為基金，其投資收益多為免稅或分離課稅所得，無須計入要保人綜合所得總額課稅，只有存款利息所得或股利所得，新計入要保人綜合所得總額課稅。 而且存款利息所得在27萬元以下，享有免稅，扣繳稅額及股利中內含的可扣抵稅額改由要保人扣抵其應納稅額，扣抵後如有剩餘，得申請退稅，所以對於適用所得稅稅率較低之要保人而言，更為有利。 又未來對於不符合適格標準之投資型保險雖將課徵遺產稅，但遺產稅免稅額已提高為1,200萬元，稅率調降為10％，遺產稅案件課稅比例僅約2.36％，對保戶影響極為有限。 |
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